Все про нарахування ЄСВ 2023: терміни, розмір

Що таке ЄСВ 2023

Відповідно до закону, ЄСВ – це єдиний соціальний внесок у державну систему загальнообов’язкового соц. страхування (як регулярний та обов’язковий платіж) з метою забезпечити працівників соціальним захистом (у передбачених законодавствах випадках) та правом отримання всіх передбачених страхових виплат за видами державного страхування.
При цьому ЄСВ не є податком та не входить до списку податків у кодексі про податки.

У повному визначенні є такі обороти, які вимагають пояснень.

1. Перше, що потрібно розібрати, – це «консолідований страховий внесок». Словосполучення вжито у визначенні в тому сенсі, що цей платіж поєднує в собі три інші, які платили до 2010 року. Це платежі до фондів: пенсійний, безробіття та соцстрах. Тепер ці платежі не є обов’язковими.
2. Слово обов’язковий – застаріло, оскільки до закінчення воєнного стану платіж добровільний.
3. Види соціального страхування, про які йдеться, перелічені в іншому законі: Закон №1105 від 23.09.99.

Поквартальний розмір ЄСВ 2023

Розмір ЄСВ для ФОП розраховується виходячи із заробітної плати. Основна ставка ЄСВ 2023 року – 22%. Мінімальна заробітна плата 6700 грн. Відповідно, мінімальний розмір ЄСВ 2023 для ФОП складе 6700 * 0,22 = 1474 грн. за один місяць, та 4422 грн. за квартал. Поквартальні виплати наведено у таблиці:

Слід зазначити, що з 01.03.2022 року та до закінчення військового стану ФОП має право не проводити нарахування та не сплачувати цей платіж. Але треба розуміти, що в цьому випадку страховий стаж не нараховується так само, оскільки змін до регламенту нарахування стажу внесено не було.

Мінімальний та максимальний розмір внеску ЄСВ 2023

Визначення мінімального страхового внеску наведено у статті 1 закону №2464. Там йдеться, що мінімальний страховий внесок розраховується як добуток мінімальної заробітної плати на момент розрахунку на розмір ставки ЄСВ.
Розрахунок протягом місяця = 6700*0,22=1474 грн

Мінімальний платіж за квартал:
1474 * 3 = 4422 грн.

Максимальний розмір доходу, на який нараховується ЄСВ 2023 року, дорівнює п’ятнадцяти мінімальним і становить 6700*15=100500 грн.

За один місяць розмір ЄСВ 2023 розраховується як:
100 500 * 0,22 = 22110 грн.

Відповідно, максимальний платіж за квартал:
22110 * 3 = 66330 грн / кварт.

Сума ЄСВ 2023 року при нарахуванні на найманих працівників

Ставка ЄСВ для найманих працівників дорівнює 22% заробітної плати. Мінімальна заробітна плата на 2023 рік становить 6700 грн. Мінімальна сума ЄСВ 2023 для найманих співробітників = 6700 * 0,22 = 1474 грн

Максимальна сума з січня до грудня 2023 року = 6700150,22=22110 грн.

Якщо співробітник отримує дохід менший за мінімальний, то сума ЄСВ йому повинна бути донарахована до мінімуму. При цьому є випадки, коли таке донарахування не провадиться. Наприклад, у разі, коли співробітника було прийнято на роботу не з першого числа місяця і звільнено не останнім числом у цьому ж місяці – донарахування не проводиться. Також, якщо співробітник був у відпустці без збереження ЗП, власним коштом протягом усього місяця – не платимо. Якщо відкрито лікарняний лист і на кінець місяця він ще не закритий – оплачується тільки за період роботи до лікарняного, тому що повний дохід за місяць ще немає можливості розрахувати. І багато інших випадків, коли донараховують чи не донараховують ЄСВ. Коли підприємець звернувся за послугою до профільної компанії, проблем із визначенням таких випадків не виникн

Терміни оплати ЄСВ 2023 в Україні

Єдиний соціальний внесок сплачується строго за календарем платежів. У день виплати заробітної плати та у день виплати авансу, але не пізніше 20-го числа.
Отже, сьомого числа кожного місяця (крім вихідних та святкових). Оплачується ЄСВ на зарплатню попереднього місяця.
Двадцяте число сплачується ЄСВ за заробітну плату першої половини місяця.

Єдиний соціальний внесок 2023 року: терміни звітності

Для подання квартального звіту ЄСВ 2023 на співробітників є 40 календарних днів з моменту закінчення кварталу. Для звіту подається оновлена форма 1ДФ, яка має назву Об’єднана звітність. Порядок заповнення об’єднаної звітності регулюється Наказом Міністерства Фінансів №4 від 13.01.2015.
Звіт щодо нарахування ЄСВ на себе підприємець першої та другої груп подає разом із річним звітом як додаток 1 до декларації за рік. Для підприємців третьої групи передбачено поквартальну звітність, тому звіт по ЄСВ подається протягом сорока календарних днів з дня закінчення кварталу.
Звітність подається до ДПІ за місцем розташування декількома способами:

• законодавство допускає передачу звіту в електронному вигляді відповідно до встановлених правил;
• паперовий звіт разом із електронною версією;
• без електронної версії на папері поштою, якщо звіт не більше п’яти рядків.